集團召開內審項目案例交流會議
發布日期:2014/12/8 9:32:39 | 瀏覽次數:5247 來源:集團審計監督部 劉姍/特發信息公司 嚴麗偉
為進一步提升集團審計監督工作水平，總結交流內部審計工作經驗，集團審計監督部于11月25日上午，在發展中心大廈26樓會議室組織召開“特發集團內審項目案例交流會議”。集團董事長張俊林、監事會主席楊培業、紀委書記林嬋波、計財部部長劉燕、系統企業特發信息審計部、特力集團審計部、特發物業財務部等有關人員參會。會議由審計監督部部長張心亮主持。
會上，審計監督部張心亮部長介紹了集團內部審計工作概況，包括集團總部及所屬企業內審機構設置情況、總部審計工作開展情況、審計創新轉型情況，以及在轉型過程中存在的難點和不足等；審計監督部審計專員楊燦、特發信息審計部經理嚴麗偉和審計監督部審計經理張保軍先后做了內審項目案例分享交流。
楊燦講述了“發展中心停車場專項審計”案例，通過“一張蓋著發展中心停車場發票專用章，卻是由其他單位領購的發票復印件”的線索開展專項審計，通過周密部署，利用審前暗訪取證、深夜突擊檢查、紀檢攻心策略等手段發現了停車場7個問題和漏洞，該案例的亮點是審計手段的創新，讓與會人員分享了在審計遇到證據不足等難題時如何突破常規取得審計發現。
嚴麗偉闡述了“從異地子公司和托管單位專項審計看內控審計”案例，通過對比異地子公司和托管單位專項審計中的經驗和不足，總結探索出風險、內控、財務三位一體的內控審計思路，分享了“以風險評估為引導，財務數據為基礎，業務模塊為載體，內控評價為手段”的內控審計方法論，得到了與會人員的高度認可。
張保軍介紹了“任期經濟責任審計”案例及經驗，包括任期審計的發展沿革、制度建設、審計內容、方法及成果運用等情況，重點剖析在審計轉型過程中如何創新拓展審計內容，切實關注企業戰略管理、產業發展升級、基礎管理、風險內控等情況；如何探索豐富審計方法，在傳統抽樣審計、分析性復核、內控測試等方法的基礎上采用多層級訪談、SWOT模型分析和波特五力模型等方法手段，展現了特發集團經濟責任審計正在著力從傳統財務審計向戰略風險導向型管理審計轉型的歷程。
會議最后，張俊林董事長總結發言，充分肯定了這次案例交流會議的意義以及特發內審人員的工作，認為分享的審計案例都很有特點，很受啟發，并做了以下幾點指示：
一是強調審計工作的重要性：審計是企業最高領導者的眼睛、耳朵、手和腳，延伸了領導者的觸感，從而對企業有更多的認識和了解。
二是強調審計工作要轉型升級：包含審計內容的拓展、審計手段的創新、審計人員的轉型，其中審計內容應采用戰略管理、產業發展升級、公司治理決策、基礎管理的“3+1模式”；審計手段應多運用計算機信息化、聯合紀檢監察等內部資源的方式；審計隊伍也要實現自身的轉型升級，審計人員要站在最高領導者的角度全局看待問題和進行審計，分析被審單位的戰略、產業、內控、重大風險等，審計轉型升級也是審計人員自己的轉型升級機會。
三是強調審計的職能定位：要區分好審計監督與監事會主席、紀委書記、財務總監等其他監督的關系，監事會主席是對日常決策過程的監督，財務總監是對重要財務活動的監督，紀委書記的職責是信訪及辦案，審計監督則是在其他監督基礎上的再監督，是對“事”進行監督；審計監督是制度性安排的、規范的、有計劃的、系統性的監督工作；各監督主體的工作應各自完成，審計應保證其充分的獨立性，與其他監督力量相互協助配合。
四是強調審計成果的落地：應通過溝通、約談、回訪、督辦、后續審計這5個步驟來推進落實。首先，需要充分溝通，溝通的過程就是決策落實的過程，只有經過充分溝通，審計執行才會相對容易；其次是約談，今后重大審計事項完成后，分管的主要領導都要召集被審計單位的領導進行反饋談話；再次是回訪，通過審計回訪，了解約談后的審計建議或制度的執行情況，并督辦執行；最后是對執行結果的后續審計。上述步驟還應制度化流程化，并遵照執行。
五是希望審計人員在審計過程中加強學習：要以開放的心態找準定位；同時要增強審計工作榮譽感，審計可以幫助我們開闊眼界，能看到企業的方方面面。如果審計人員苦惱審計意見沒有人執行，說明是公司治理出了問題。另外，審計人員要關注企業系統性風險，比如窩案、塌方式的腐敗風險一定要防范，必要時應該越級上報；一個人常年犯同一個錯誤，也屬于系統性風險，例如出納貪污。所以，要通過風險評估找到企業的重要風險或短板，分析其危害程度，尤其是致命短板，要及時提醒企業改進完善。